Налоги для селлера на маркетплейсах
«Зарегистрируюсь как самозанятый, налог всего 4-6%!» — думает новичок. А потом выясняется, что с комиссией маркетплейса, возвратами и агентской схемой все сложнее. Разбираем, какой налоговый режим реально выгоднее для селлера.
01 Как маркетплейсы работают с налогами (агентская схема)
Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет работают как агенты. Это значит:
- Они принимают деньги от покупателей (выручка идет им).
- Удерживают свою комиссию, логистику, штрафы.
- Перечисляют вам остаток (агентское вознаграждение).
Для налоговой важно: ваш доход — это вся выручка от покупателей, а не то, что пришло к вам на счет. Комиссии маркетплейса — ваши расходы.
02 Сравнение налоговых режимов для селлера
| Параметр | Самозанятый | ИП УСН 6% | ИП УСН 15% | ООО УСН 15% |
|---|---|---|---|---|
| Ставка налога | 4% (физлица), 6% (юрлица) | 6% от дохода | 15% от (доходы − расходы) | 15% от (доходы − расходы) |
| Можно ли учитывать комиссии маркетплейса? | Нет | Нет (только если вы на УСН 15%) | Да | Да |
| Нужна ли касса? | Нет | Да (онлайн-касса) | Да | Да |
| Взносы в фонды | Нет (только фикс в год) | Фиксированные + 1% с дохода >300к | Фиксированные + 1% | Нет (но налог на прибыль) |
| Лимит дохода в год | 2.4 млн | ~200 млн | ~200 млн | ~200 млн |
| Сложность учета | Очень просто | Средне | Сложно | Сложно |
03 Кейс: самозанятый селлер
Продали товаров на 1 000 000 ₽ (выручка от покупателей). Комиссии и логистика составили 300 000 ₽. На счет пришло 700 000 ₽.
| Доход для налога | 1 000 000 ₽ |
| Налог (4% или 6%) | 40 000 ₽ (если все физлица) или 60 000 |
| Реальная налоговая нагрузка на полученные деньги | 40/700 = 5.7% или 60/700 = 8.6% |
Самозанятый не может вычесть комиссии. Поэтому реальная нагрузка выше, чем кажется. Плюс лимит 2.4 млн в год.
04 Кейс: ИП УСН 6% (доходы)
Та же ситуация: доход 1 000 000, на руки 700 000.
| Налог УСН 6% | 1 000 000 × 6% = 60 000 ₽ |
| Страховые взносы ИП (фикс + 1% с дохода >300к) | 49 500 + (1 000 000−300 000)×1% = 49 500 + 7 000 = 56 500 |
| Итого налогов и взносов | 60 000 + 56 500 = 116 500 |
| Чистыми на руки (700 000 − 116 500) | 583 500 |
| Реальная нагрузка от полученных денег | 116 500 / 700 000 = 16.6% |
Взносы можно вычитать из налога, но не более 50%. Поэтому налог можно уменьшить до 30 000, тогда итог: 30 000 + 56 500 = 86 500, нагрузка 12.4%.
05 Кейс: ИП УСН 15% (доходы минус расходы)
| Доход | 1 000 000 |
| Расходы (комиссии, логистика, закупка, упаковка) | 300 000 + закупка 400 000 = 700 000 |
| Налогооблагаемая база | 300 000 |
| Налог 15% | 45 000 |
| Взносы ИП (фикс + 1% от дохода) | 56 500 |
| Итого платежей | 101 500 |
| Чистыми на руки (700 000 − 101 500) | 598 500 |
Здесь важно, что взносы можно включить в расходы, уменьшая базу. Но налоговая нагрузка может быть ниже, если расходов много.
06 Кейс: ООО на УСН 15%
ООО не платит страховые взносы за себя, но платит зарплату директору (если есть). Упростим: считаем только налог.
| Доход | 1 000 000 |
| Расходы (комиссии, логистика, закупка) | 700 000 |
| Налог 15% | 45 000 |
| Чистыми на руки (можно вывести дивиденды, но с них НДФЛ 13%) | 700 000 − 45 000 = 655 000, затем дивиденды 13% = 85 000, остаток 570 000 |
Но если вы не выводите деньги, они остаются в компании. Для селлера-одиночки ООО обычно невыгодно из-за двойного налогообложения (налог на прибыль + НДФЛ при выводе).
07 Сравнение результатов (на руки с 1 млн выручки)
| Режим | Налоги и взносы | Чистыми на руки | Эффективная ставка |
|---|---|---|---|
| Самозанятый (4%) | 40 000 | 660 000 | 5.7% |
| Самозанятый (6%) | 60 000 | 640 000 | 8.6% |
| ИП УСН 6% (без учета вычета взносов) | 116 500 | 583 500 | 16.6% |
| ИП УСН 6% (с вычетом взносов) | 86 500 | 613 500 | 12.4% |
| ИП УСН 15% | 101 500 | 598 500 | 14.5% |
| ООО УСН 15% (с дивидендами) | 45 000 + 85 000 = 130 000 | 570 000 | 18.6% |
В этом примере самозанятый выигрывает, но у него есть ограничение по доходу (2.4 млн в год) и нельзя нанимать сотрудников.
08 Когда какой режим выбирать
✅ Самозанятый
- Оборот до 2.4 млн в год.
- Нет сотрудников.
- Торгуете своими товарами (не перепродажа чужих?).
- Хотите минимальную отчетность.
✅ ИП УСН 6%
- Оборот до 200 млн.
- Мало расходов (комиссии не учитываются, но можно вычитать взносы).
- Есть сотрудники.
✅ ИП УСН 15%
- Оборот до 200 млн.
- Много расходов (комиссии, закупка, логистика).
- Можно уменьшить налог за счет расходов.
✅ ООО
- Несколько учредителей.
- Работа с крупными контрагентами (им нужен НДС).
- Планируете продажу бизнеса.
09 Важный нюанс: налог с комиссий
Многие селлеры ошибочно считают налог только с той суммы, что пришла на карту. Но налоговая требует платить со всей выручки от покупателей. Маркетплейс как агент выдает вам отчет, где указана полная выручка. Именно ее и нужно декларировать.
📊 Правильный алгоритм
- Скачайте отчет агента от маркетплейса.
- Возьмите сумму «Всего начислено» (это выручка от покупателей).
- С этой суммы считайте налог (для самозанятого и УСН 6%).
- Для УСН 15% вычтите комиссии, логистику, закупку (подтвержденные расходы).
🧠 Главное о налогах для селлера
Налог платится со всей выручки от покупателей, а не с того, что пришло на карту.
Самозанятый — выгоден до 2.4 млн, но нельзя вычесть комиссии.
ИП УСН 6% — выгоден при небольшой доле расходов, взносы уменьшают налог.
ИП УСН 15% — выгоден при высоких расходах (комиссии, закупка).
ООО — сложно и дорого для одиночки.
Всегда считайте эффективную ставку от реально полученных денег.
Не экономьте на бухгалтере — ошибки в налогах дороже.
