CAPEX vs OPEX
Купили станок за миллион — это расход? А аренда офиса — это расход? С точки зрения бухгалтерии и налогов это совершенно разные вещи. Первое — капитальные затраты (CAPEX), второе — операционные (OPEX). Разбираемся, чем они отличаются и почему это важно для ваших налогов.
01 Что такое CAPEX (Capital Expenditures)
CAPEX — это инвестиции в долгосрочные активы, которые будут использоваться больше года: оборудование, здания, транспорт, лицензии.
🏭 Примеры CAPEX
- Покупка станка за 2 млн
- Строительство склада
- Покупка грузовика
- Приобретение дорогой лицензии на 3 года
Особенность: CAPEX не списывается сразу в расходы. Они амортизируются (растягиваются) на весь срок службы актива.
02 Что такое OPEX (Operational Expenditures)
OPEX — это текущие расходы на поддержание бизнеса: аренда, зарплата, материалы, реклама, коммуналка.
📊 Примеры OPEX
- Аренда офиса — 100 000 в месяц
- Зарплата сотрудников
- Закупка расходных материалов
- Реклама в интернете
Особенность: OPEX списываются сразу в том периоде, когда возникли. Уменьшают налогооблагаемую прибыль здесь и сейчас.
03 CAPEX vs OPEX: таблица сравнения
| Критерий | CAPEX | OPEX |
|---|---|---|
| Что это | Инвестиции в долгосрочные активы | Текущие расходы |
| Срок использования | Более года | Менее года (обычно) |
| Как влияет на налоги | Через амортизацию (постепенно) | Уменьшает прибыль сразу |
| Примеры | Станок, здание, автомобиль | Аренда, зарплата, реклама |
| В балансе | Увеличивает активы | Уменьшает прибыль |
04 Почему это важно для налогов
Если вы перепутаете CAPEX и OPEX, налоговая может доначислить налоги и выписать штраф.
⚠️ Ошибка
Компания купила станок за 1 млн и списала его сразу как расход (OPEX). При налоге на прибыль 20% сэкономили 200 000.
Налоговая при проверке сказала: это основное средство, нужно амортизировать. Доначислила налог за прошлые периоды + пени + штраф.
Итог: потеряли больше, чем сэкономили.
05 CAPEX на практике: как учитывать
CAPEX не списывается сразу. Они:
- Ставятся на баланс как основные средства
- Каждый месяц начисляется амортизация
- Амортизация уменьшает налогооблагаемую прибыль
Пример: станок за 1 200 000, срок службы 5 лет (60 месяцев).
Ежемесячная амортизация = 1 200 000 / 60 = 20 000 ₽.
Каждый месяц эти 20 000 уменьшают налог на прибыль (20 000 × 20% = 4 000 экономии налога).
06 OPEX на практике: как учитывать
OPEX списываются сразу в том месяце, когда возникли.
Пример: аренда офиса 100 000 в месяц. Эти 100 000 сразу уменьшают налогооблагаемую прибыль. Экономия на налоге — 20 000 в месяц.
07 Когда что выгоднее
✅ CAPEX выгоден
- Если у вас большая прибыль и вы хотите растянуть налоги на годы
- Если актив будет расти в цене (недвижимость)
- Если вы планируете продать бизнес — активы увеличивают стоимость
✅ OPEX выгоден
- Если нужно уменьшить налоги сейчас
- Если не хотите замораживать деньги в активах
- Если проще арендовать, чем покупать (нет забот с обслуживанием)
08 Кейс: покупать или арендовать оборудование
🏭 Дилемма
Предпринимателю нужен станок стоимостью 2 400 000. Можно купить (CAPEX) или взять в аренду на 5 лет по 50 000 в месяц (OPEX).
Вариант CAPEX (покупка):
- Сразу отдаем 2.4 млн
- Амортизация 40 000 в месяц
- Экономия налога: 40 000 × 20% = 8 000 в месяц
- Через 5 лет станок еще что-то стоит
Вариант OPEX (аренда):
- Платим 50 000 в месяц
- Вся сумма списывается сразу
- Экономия налога: 50 000 × 20% = 10 000 в месяц
- Чистый расход: 40 000 в месяц (50 — 10)
- Через 5 лет ничего не остается
Считаем за 5 лет:
| CAPEX: расход с учетом экономии | 40 000 × 60 = 2 400 000 (сам станок) — налоговая экономия 480 000 = 1 920 000 |
| OPEX: расход с учетом экономии | 40 000 × 60 = 2 400 000 |
CAPEX выгоднее на 480 000, плюс станок остается. Но нужно иметь 2.4 млн сейчас.
09 Что важно знать про налоги
- На УСН «Доходы» (6%) разница не важна — налог считается от доходов
- На УСН «Доходы минус расходы» (15%) важно — и CAPEX, и OPEX уменьшают налог, но CAPEX — через амортизацию
- На ОСН (налог на прибыль) — очень важно, ошибки ведут к доначислениям
10 Амортизационная премия (лайфхак)
Для CAPEX есть лайфхак: амортизационная премия. Можно списать до 30% стоимости сразу, остальное — амортизировать.
💡 Пример с премией
Станок за 1 млн. Амортизационная премия 30% = 300 000 списываем сразу.
Остаток 700 000 амортизируем 5 лет = 140 000 в год.
В первый год расходы: 300 000 + 140 000 = 440 000. Экономия налога 88 000.
📋 Чек-лист: проверьте свои затраты
- ✅ Знаете ли вы, какие затраты относятся к CAPEX, а какие к OPEX?
- ✅ Правильно ли вы учитываете покупку оборудования (не списываете ли сразу)?
- ✅ Используете ли амортизационную премию?
- ✅ Сравнивали ли вы варианты «купить» и «арендовать» с учетом налогов?
🧠 Главное о CAPEX и OPEX
CAPEX — инвестиции в долгосрочные активы, списываются через амортизацию.
OPEX — текущие расходы, списываются сразу.
Ошибка в классификации может стоить налоговых штрафов.
CAPEX выгоден в долгосрок, OPEX — если нужна экономия сейчас.
Всегда считайте оба варианта с учетом налогов.
Не путай станок с арендой — налоговая не любит сюрпризов.
